Как налоговая проверяет доход самозанятых в 2026 году

Самозанятые могут работать на себя, формировать чеки без кассы и платить налог на профессиональный доход по специальным ставкам. Упрощённый порядок не отменяет налогового контроля: сведения о расчётах поступают в ФНС, а если у инспекции возникают вопросы, она вправе запросить пояснения и документы.

В 2026 году изменились отдельные правила обмена информацией о компаниях, которые массово работают с самозанятыми. На этом фоне появились слухи о том, что налоговая якобы видит каждый перевод по любой карте в реальном времени, а самозанятые теперь должны отчитываться о доходах раз в квартал. Разберём, какие сведения получает ФНС, что может вызвать вопросы и какими документами подтвердить происхождение денег.

Что изменилось в 2026 году в проверке работы компаний и самозанятых

Одно из изменений касается выявления подмены трудовых отношений. С 10 января 2026 года действует обновлённый индикатор риска для трудового надзора. Он применяется к организации или ИП, которые работают более чем с 35 самозанятыми, если каждый из них получает от этого заказчика в среднем более 35 тысяч рублей в месяц, сотрудничает с ним дольше трёх месяцев, а выплаты от заказчика составляют 75% и более его дохода. Раньше в этом индикаторе использовалась доля 90%.

По этому критерию оценивают риски у заказчика, работающего с группой самозанятых. Сам по себе он не доказывает, что каждый исполнитель фактически работает по найму. У самозанятого может быть один крупный клиент, при этом исполнитель может работать самостоятельно. Чтобы установить, есть ли трудовые отношения, оценивают фактические условия работы: подчинение внутреннему распорядку, график, постоянную трудовую функцию, контроль со стороны компании и другие обстоятельства.

С 16 февраля 2026 года изменился и перечень сведений, которые налоговые органы передают региональным комиссиям по противодействию нелегальной занятости и территориальным органам Роструда. В перечень входят данные об организациях и ИП, которые работают с большим числом плательщиков НПД, если соблюдены установленные условия по размеру выплат и длительности сотрудничества. Ведомства обмениваются сведениями о заказчиках; у исполнителей новой обязанности сдавать декларацию не появилось.

Самозанятым не нужно сдавать ежеквартальный отчёт о доходах. По НПД налоговую декларацию не подают: сведения о профессиональном доходе поступают в ФНС при формировании чеков через «Мой налог», уполномоченный банк или оператора электронной площадки. Единый налоговый счёт предназначен для учёта начислений и платежей. Он не показывает налоговой все операции по картам в реальном времени.

Правовые основания налоговой проверки и нормативные ограничения

Основные правила применения налога на профессиональный доход установлены Федеральным законом № 422-ФЗ. Он определяет, кто вправе пользоваться режимом, какие поступления облагаются НПД, как передавать сведения о расчётах и когда формировать чек. Полномочия налоговых органов и порядок проверок регулирует также Налоговый кодекс РФ.

Инспекция может обратить внимание на отсутствие чеков по оплаченным услугам, признаки превышения лимита дохода, расхождения между сведениями заказчика и самозанятого или признаки подмены трудовых отношений. Жалоба клиента тоже может стать поводом выяснить обстоятельства, но сама по себе не доказывает нарушение.

Порядок проверки зависит от её вида:

• Камеральная проверка проводится по имеющимся у налогового органа сведениям и документам без визита к налогоплательщику. По НПД не подают декларацию, с которой обычно начинается камеральная проверка по другим налогам. Каждый сформированный чек сам по себе не запускает отдельную камеральную проверку.
• Выездная налоговая проверка проводится по решению руководителя или заместителя руководителя налогового органа в порядке, установленном НК РФ. Закон не обязывает инспекцию во всех случаях предупреждать самозанятого за десять рабочих дней. При проверке гражданина без статуса ИП действуют особенности, в том числе правила доступа в жилое помещение.

Общего запрета проверять самозанятого чаще одного раза в год нет. Возможность повторной проверки зависит от её вида, предмета и ограничений Налогового кодекса. Если вы не согласны с требованием, актом или решением инспекции, уточните порядок и срок обжалования для конкретного документа.

Как налоговая проверяет самозанятых

Основные сведения о доходах по НПД налоговая получает из чеков. В чеке указывают сумму и дату расчёта, наименование товара, работы или услуги, а при расчётах с организацией или ИП — предусмотренные законом данные заказчика. По этим сведениям ФНС рассчитывает налог. Декларацию самозанятый не подаёт.

Если у инспекции возникают вопросы, она может сопоставить имеющиеся данные и запросить дополнительные сведения в пределах своих полномочий. Например, при проверке документов заказчика может выясниться, что он оплатил услуги, а часть расчётов не отражена в системе НПД. Чтобы установить причину расхождения, могут понадобиться договор, акт, переписка и подтверждение платежа.

Поступление на карту не всегда связано с работой. Самозанятый может перевести свои деньги из одного банка в другой, получить возврат долга или перевод от родственников. Оплату за работу необходимо учитывать по правилам применимого налогового режима. Остальные поступления оценивают по их назначению.

Инспекция также может проверить, не скрываются ли за договором оказания услуг трудовые отношения. Самозанятый вправе выполнять длительный проект для постоянного клиента. Вопросы возникают, когда исполнитель фактически работает как штатный сотрудник: выполняет установленную компанией трудовую функцию, следует её рабочему графику и подчиняется руководителю. Название договора и регулярность выплат оценивают вместе с реальными условиями работы.

Бесплатная консультация специалистаРазберём вашу ситуацию и объясним, с чего начать. Консультация ни к чему не обязывает.Получить консультацию

Как налоговая видит доходы самозанятых

ФНС получает сведения о расчётах по НПД через «Мой налог» и другие предусмотренные законом сервисы. По сформированным чекам инспекция рассчитывает налог. При оплате от физического лица применяется ставка 4%, а при расчётах с организацией или ИП — 6%. При начислении налога учитывается предусмотренный законом вычет.

Регистрация в качестве плательщика НПД не даёт налоговой автоматического доступа ко всем переводам по картам. Сведения о счетах и банковские выписки инспекция может получить по мотивированному запросу и при соблюдении условий статьи 86 НК РФ. Для гражданина без статуса ИП закон предусматривает дополнительные условия получения таких данных.

Если для запроса есть законные основания, инспекция может сопоставить банковские документы с чеками, сведениями заказчика и пояснениями самого гражданина. Поэтому отсутствие постоянного доступа к операциям по карте не означает, что ФНС не может проверить конкретное поступление.

Наличие электронного кошелька или операций с цифровыми активами тоже не означает, что каждый перевод свыше 10 тысяч рублей автоматически становится предметом налоговой проверки. Правила для конкретной операции, источник сведений и основания запроса нужно рассматривать отдельно.

Каким образом налоговая получает информацию о доходах

ФНС получает сведения из нескольких источников. Для каждого действуют свои правила:

Единый налоговый счёт показывает состояние расчётов с бюджетом: начисления, платежи и задолженность. Он не даёт инспекции прямого доступа к операциям по личным счетам гражданина. ФНС также разъясняла, что перевод между физическими лицами сам по себе не делает полученную сумму налогооблагаемым доходом.

Какую ещё информацию налоговая получает о самозанятых

Помимо чеков и документов по расчётам, в предусмотренных законом случаях налоговая получает сведения из государственных реестров и от других ведомств. Они помогают проверить пояснения человека, но не заменяют доказательства получения конкретного дохода.

В зависимости от обстоятельств инспекция может учитывать:

• Сведения о недвижимости и транспорте. По ним можно установить, какое имущество есть у человека. Сама покупка квартиры или машины не доказывает сокрытие дохода по НПД: деньги могли быть накоплены раньше, подарены или получены в кредит.
• Документы заказчика. Договор, акт и платёжное поручение помогают определить размер и назначение выплаты, а также сверить сведения в чеке.
• Публичные объявления и страницы в интернете. Реклама услуг может привлечь внимание инспекции, но не подтверждает, что человек получил оплату и не отразил её.
• Сведения об условиях работы с компанией. Длительность сотрудничества, одинаковые ежемесячные выплаты и выполнение задач по графику оценивают вместе с другими признаками возможных трудовых отношений.
• Данные о соблюдении условий НПД. Инспекция проверяет, не превышен ли годовой лимит дохода и можно ли применять НПД к соответствующей деятельности.

Чтобы связать покупку дорогого имущества с неучтённой выручкой, нужно установить, откуда взялись деньги, когда их получили и связаны ли они с профессиональной деятельностью.

Критерии, по которым инициируется проверка самозанятого

В законе нет единого перечня признаков, при которых проверка самозанятого начинается автоматически. Инспекция оценивает имеющиеся сведения и применяет предусмотренные НК РФ способы контроля. Вопросы могут возникнуть в следующих случаях:

• Нет чека по подтверждённой оплате. Например, клиент предъявляет платёжный документ и сообщает, что чек не получил.
• Документы исполнителя и заказчика расходятся. Компания отражает оплату услуг, а соответствующие расчёты не видны в данных по НПД.
• Превышен годовой лимит дохода. Право применять НПД утрачивается с даты, когда учитываемый для этого режима доход с начала календарного года превысил 2,4 млн рублей. Доходы, правомерно учтённые до превышения лимита, автоматически по другой системе не пересчитывают.
• Работы или услуги оплатил действующий либо недавний работодатель. Выплаты за работы и услуги от нынешнего работодателя или от бывшего, если после увольнения прошло менее двух лет, не облагаются НПД в предусмотренных законом случаях.
• Есть признаки подмены трудового договора. Постоянную трудовую функцию, график компании, подчинение руководителю и отсутствие самостоятельности исполнителя оценивают в совокупности.
• Деятельность несовместима с НПД. Чтобы применять этот режим, нужно соблюдать ограничения Федерального закона № 422-ФЗ.

Доля дохода от одного заказчика в 75% не является ограничением для самого самозанятого. В обновлённом индикаторе трудового надзора её учитывают вместе с другими условиями, в том числе с количеством исполнителей у компании. Само превышение этой доли не влечёт автоматического штрафа или потери статуса.

Способна ли налоговая обнаружить неучтённый доход

Да. Для этого инспекции нужны сведения, по которым можно установить, что самозанятый получил оплату за облагаемую налогом деятельность, но не отразил расчёт. Источниками могут стать документы заказчика, переписка, сведения о платежах, жалоба клиента или другие данные, полученные инспекцией в установленном порядке.

Разница между суммой переводов на карту и суммой чеков сама по себе не доказывает сокрытие дохода. Например, человек мог получить возврат займа, перевести деньги между своими счетами или принять подарок. В споре имеет значение основание каждого поступления, а не только общий оборот по счёту.

Сам по себе перевод свыше 600 тысяч рублей не означает, что банк автоматически сообщит о нём в ФНС и налоговая посчитает его доходом. У банков есть обязанности по контролю подозрительных операций, но крупные или частые переводы не становятся от этого налоговой базой. Как разъясняет ФНС, для доначисления налога нужно проверить обстоятельства поступления.

Последствия нарушений и неуплаты налога

Последствия зависят от того, какое правило нарушено. Неуплата начисленного налога, неотражённый расчёт, неправомерное применение НПД и подмена трудовых отношений — разные ситуации. Единого штрафа для них нет.

Если самозанятый не сформировал чек или нарушил порядок передачи сведений о расчёте, статья 129.13 НК РФ предусматривает штраф 20% от суммы расчёта при первом нарушении и 100% от суммы расчёта при повторном нарушении в течение шести месяцев. Штраф считают от суммы расчёта, а не от неуплаченного налога. При просрочке уплаты уже начисленного налога могут начисляться пени.

Если договор с самозанятым фактически прикрывал трудовые отношения, последствия затронут прежде всего заказчика. У него могут возникнуть обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов, а также вопросы по соблюдению трудового законодательства. Конкретные суммы зависят от периода, характера выплат и действовавших ставок. Их нельзя определить, просто прибавив к каждой выплате 13% и 30% за весь срок.

Один пропущенный чек или сам по себе размер выручки не означают уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Для применения статьи 198 УК РФ имеют значение предусмотренные ею признаки деяния и размер неуплаченных налогов.

Налоговую задолженность взыскивают по правилам НК РФ. В 2026 году наличие долга само по себе не означает, что ФНС немедленно заблокирует карты самозанятого до его погашения.

Как самозанятому снизить риск претензий налоговой

Учитывайте доходы от работы и сохраняйте документы, по которым можно объяснить, за что поступили деньги. Для этого полезно придерживаться нескольких правил:

1. Формируйте чеки по оплате товаров, работ и услуг, облагаемых НПД. Используйте «Мой налог», уполномоченный банк или интегрированную площадку. Проверяйте, что чек сформирован и передан покупателю или заказчику.
2. Соблюдайте срок формирования чека. При расчёте наличными или с использованием электронных средств платежа чек формируют в момент расчёта. При иных формах безналичных расчётов — не позднее 9-го числа следующего месяца. Для расчётов через посредников действуют отдельные правила.
3. Храните подтверждения поступлений. Договоры, акты, переписка, платёжные документы и сведения о возвратах помогут объяснить как суммы, учтённые по НПД, так и переводы, не связанные с работой.
4. Следите за годовым лимитом в 2,4 млн рублей. Если доход приближается к порогу, заранее выясните, как платить налоги после утраты права на НПД. Если вы ИП, проверьте условия и сроки перехода на другой режим.
5. Отделяйте работу по найму от самостоятельной деятельности. Если оказываете услуги компании, в которой также работаете по трудовому договору, проверьте ограничения закона. Длительное сотрудничество с одним заказчиком допустимо, если условия договора соответствуют тому, как устроена работа на деле.
6. Проверяйте начисления и сообщения ФНС. Налог по НПД уплачивают не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Следите за состоянием расчётов и выясняйте причины расхождений, если они появились.
7. Внимательно читайте требования инспекции. Срок ответа, перечень документов и правовое основание проверяйте по конкретному требованию. Правило о десяти рабочих днях не применяется ко всем запросам без исключения.

Даже при аккуратном учёте у инспекции могут возникнуть вопросы. Сохранённые документы помогут объяснить происхождение денег и исправить ошибку, если она обнаружится.

Кто ещё может проверить работу самозанятых

Применение НПД контролирует налоговая служба. Другие органы могут проверять деятельность самозанятых и их заказчиков в пределах своих полномочий:

• Роструд и государственные инспекции труда следят за соблюдением трудового законодательства. Если компания заключает договоры с самозанятыми, которые фактически работают как штатные сотрудники, инспекция изучает реальные условия сотрудничества.
• Межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости получают предусмотренные законом сведения и анализируют признаки нелегальной занятости. Передача данных комиссии сама по себе не подтверждает нарушение.
• Роспотребнадзор в пределах своих полномочий рассматривает вопросы соблюдения прав потребителей. Применимость конкретных требований зависит от характера деятельности и обстоятельств обращения клиента.
• Банки проверяют операции в рамках своих обязанностей по финансовому законодательству. Запрос документов о платеже со стороны банка сам по себе не означает налоговую проверку.
• Росфинмониторинг и правоохранительные органы действуют в пределах своих полномочий при наличии предусмотренных законом оснований. Их задачи отличаются от расчёта налога на профессиональный доход.
• Прокуратура может реагировать на сообщения о нарушениях закона в рамках надзорных полномочий.

Обмен сведениями помогает ведомствам выявлять признаки нарушений при работе с самозанятыми. Какие данные можно передавать и как их использовать, определяет закон. Информация о каждой операции не поступает автоматически во все ведомства.

FAQ

Мнение эксперта

Анастасия Моргунова, сооснователь и директор по продукту компании «Моё дело», обращает внимание на то, что самозанятому важно понимать, за что он получил деньги и какими документами может это подтвердить. Чек фиксирует профессиональный доход, а договор, переписка и сведения о платеже помогают объяснить условия расчёта, если у налоговой возникнут вопросы.

При работе с организацией важны и фактические условия сотрудничества. Получать регулярную оплату за услуги можно. Но если исполнитель следует графику компании и выполняет обязанности штатного сотрудника, статус плательщика НПД сам по себе не исключает, что отношения признают трудовыми.

Заключение

В 2026 году изменились отдельные критерии, по которым ведомства выявляют риск подмены трудовых отношений в компаниях, массово работающих с самозанятыми. Для плательщика НПД сохраняются основные правила: учитывать профессиональный доход, вовремя формировать чеки, соблюдать лимит и платить начисленный налог.

ФНС получает сведения из чеков и при наличии законных оснований может запросить дополнительные документы, в том числе банковские выписки. Постоянного доступа ко всем переводам у инспекции нет, а чтобы признать поступление оплатой за работу, нужно установить его назначение. Чеки, договоры и подтверждения платежей помогут объяснить происхождение денег, если у налоговой появятся вопросы.

Остались сомнения?Обсудите их со специалистом: он объяснит риски и предложит варианты. Консультация бесплатная.

Обсудить со специалистомЗаполняя эту форму, вы соглашаетесь с пользовательским соглашением и политикой обработки персональных данных.

Источники

1. Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“».
2. Статья 14 Закона № 422-ФЗ. Порядок передачи сведений при расчётах.
3. Статья 86 НК РФ. Обязанности банков, связанные с налоговым контролем.
4. Приказ Минтруда России от 8 декабря 2025 года № 685н.
5. Приказ Минтруда России от 19 ноября 2025 года № 657н.
6. ФНС России: налог на профессиональный доход.
7. ФНС России: сроки формирования чеков и ответственность за нарушение.
8. ФНС России: порядок применения НПД и уплаты налога.
9. ФНС России: применение лимита дохода 2,4 млн рублей.
10. ФНС России: денежные переводы на карту и налогообложение.
11. ФНС России: особенности работы с действующим и бывшим работодателем.
12. УК РФ. Статья 198 об ответственности за уклонение от уплаты налогов.